연봉 구간별 실효세율 — 실제로 낸 세금은 얼마일까

국세청 자료는 근로소득자 21,078,535명을 총급여 순으로 줄 세워 구간을 나누고, 구간마다 인원·총급여 합계·결정세액 합계를 공개합니다. 같은 구간의 결정세액 합계를 총급여 합계로 나누면 그 구간 사람들이 평균적으로 총급여의 몇 %를 소득세로 냈는지가 나옵니다. 결정세액은 각종 공제와 세액공제를 모두 반영해 최종 확정된 소득세라 지방소득세(소득세의 10%)는 포함되지 않습니다.

표의 마지막 열은 비교를 위해 넣었습니다. 같은 평균 총급여를 이 사이트 계산기에 넣었을 때, 부양가족 없이 본인 공제만 받는다고 가정한 소득세(지방소득세 제외) 비율입니다.

중위 근처인 상위 50% 구간은 평균 총급여 3,417만원에 결정세액이 34만원으로, 실효세율이 1.01%에 그칩니다. 상위 10% 구간(평균 9,117만원)은 7.82%, 상위 1% 구간(평균 1억 9,953만원)은 19.65%, 맨 위 상위 0.1% 구간(평균 9억 9,937만원)은 34.50%입니다. 소득이 몇 배가 되면 세금 비율도 몇 배로 뛰는, 누진 구조가 그대로 보입니다.

전체 근로소득자의 총급여 합계 대비 결정세액 합계는 6.91%입니다. 상위 10%가 전체 근로소득세의 71.7%를 내고, 하위 절반(상위 50% 구간 아래)이 내는 몫은 1.4%입니다.

같은 CSV에는 공제를 모두 뺀 뒤의 과세표준 합계도 있습니다. 결정세액을 과세표준으로 나누면, 세율표가 실제로 적용되는 금액 대비 세금 비율이 나옵니다. 상위 50% 구간은 2.1%, 상위 10% 구간은 11.9%, 상위 1% 구간은 24.3%, 상위 0.1% 구간은 36.9%입니다. 총급여 대비 실효세율과 차이가 큰 것은 근로소득공제와 각종 소득공제가 총급여의 상당 부분을 먼저 덜어 내기 때문입니다. 상위 50% 구간의 경우 총급여 중 과세표준으로 남는 비율이 48%에 불과합니다.

중간 구간에서는 실제 신고된 실효세율이 계산기 값보다 눈에 띄게 낮습니다. 계산기는 본인 혼자 기본공제만 받는다고 가정하지만, 실제 근로자들은 배우자·자녀·부모 부양가족 공제, 자녀세액공제, 신용카드 소득공제, 보험료·의료비·교육비 세액공제, 연금저축 세액공제 등을 받기 때문입니다. 즉 이 차이가 "평균적인 근로자가 연말정산으로 줄인 세금"이라고 볼 수 있습니다.

반대로 맨 위 구간에서는 두 값이 비슷해집니다. 근로소득공제 한도(2,000만원)와 근로소득세액공제 한도가 있어 공제 효과가 소득에 비해 작아지고, 대부분의 소득이 35% 이상 세율 구간에 걸리기 때문입니다.

원본 CSV에서 결정세액 합계가 0원인 구간은 상위 84% 구간부터 17개 구간, 3,583,351명(17.0%)입니다. 하지만 공식 면세자 비율은 이보다 훨씬 높아, 2023년 귀속 33.0%(세계일보 보도), 2024년 귀속 32.4%(한국경제 보도)로 알려져 있습니다. 구간 합계가 0원보다 커도 그 안에는 세금이 0원인 사람이 섞여 있기 때문입니다. 예를 들어 상위 70% 구간은 1인 평균 결정세액이 10만원이지만, 부양가족이 많은 사람은 같은 급여에서도 세금이 없습니다. 자세한 설명은 연봉 분포 해설에 있습니다.

이 실효세율은 소득세만 본 값입니다. 월급에서 빠지는 국민연금·건강보험·고용보험은 세금이 아니라 보험료라 포함되지 않았고, 이 보험료는 연봉의 9% 안팎이라 저소득 구간에서는 세금보다 훨씬 큰 비중을 차지합니다. 월급에서 실제로 빠지는 총액은 실수령액 계산법에서 확인하실 수 있습니다.

또 "상위 1% 구간"처럼 구간 평균을 쓰므로, 같은 구간 안에서도 개인마다 세율이 다릅니다. 연봉 1억원 근처의 세금은 연봉 1억은 상위 몇 %에서 따로 계산했습니다.